Возвратный лизинг – это разновидность финансового лизинга, при котором лизингополучатель одновременно выступает и продавцом лизингового имущества. Проще говоря, организация продает свое имущество лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор, по условиям которого получает это же имущество в аренду с постепенным выкупом обратно.
Как это выглядит на практике:
- Клиент владеет грузовиком и оказывает услуги грузоперевозок. Ему понадобились деньги на расширение бизнеса, но получить кредит было сложно и долго. Тогда он отдал грузовик в обратный лизинг на три года.
- По условиям договора грузовик переходит в собственность лизинговой компании, которая обязуется передать его в аренду Клиенту. В итоге Клиент сразу получит на руки деньги, которые сможет использовать для развития бизнеса.
- Три года Клиент будет платить за аренду своего бывшего грузовика, а по истечении этого срока снова станет его собственником.
Возвратный лизинг доступен каждой компании или индивидуальному предпринимателю, у которых в собственности есть автомобили, оборудование или недвижимость. Сделки возвратного лизинга не противоречат действующему законодательству и являются разрешенной схемой лизинга.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
|
Эффективность
Простое и оперативное оформление сделки без лишней документации. Особенно актуально, когда деньги нужны не на развитие, а на покрытие кассового разрыва или решение временных трудностей.
|
Риски потери имущества
В случае нарушения условий договора лизинговая компания имеет право его расторгнуть, а имущество оставить себе.
|
|
Экономия
Возможность экономии на налогах до 42%: уменьшаете налог на прибыль, а НДС в лизинговых платежах подлежит зачёту. Возвратный лизинг – одна из популярных схем оптимизации налогообложения.
|
Риск проверки ФНС
Обратный лизинг могут счесть попыткой ухода от налогов и привлечь внимание ФНС. Также нужно понимать, что с денег от продажи имущества также придется платить налоги.
|
|
Результативность
Улучшаете финансовые результаты компании, убрав с баланса непрофильные активы и получаете деньги для нужд компании. Сделка по продаже своих активов принесет дополнительные доходы и при этом не увеличит сумму заемных средств.
|
|
|
Индивидуальный подход
Возможность заключения сделки с авансом 0% и индивидуальным графиком платежей.
|
Инспекторы ФНС активно борются с «фиктивным» обратным лизингом. Крупные налоговые вычеты привлекают их внимание, а затем сделка исследуется на предмет экономической обоснованности.
Для уменьшения риска претензий со стороны налоговых органов рекомендуем учитывать следующие моменты:
- Не использовать в качестве способов расчетов альтернативные средства – уступки права требования с участием третьих лиц, оформление векселей и прочих финансовых инструментов;
- Подготовить экономическое обоснование. Оформление возвратного лизинга не должно быть направлено только на цели минимизации налоговых обязательств;
- Включать в налогооблагаемую базу стоимость имущества, переданных в рамках лизинговой сделки;
- Не использовать «лизинговые каникулы» в начале срока действия договора.
Судебная практика свидетельствует, что арбитражные суды встают на сторону предпринимателей, но только если в договорах о лизинге не участвовали компании-однодневки и все документы оформлены правильно. В качестве серьезного риска возвратный лизинг не рассматривается.
Правовые основы лизинговой деятельности закреплены в параграфе 6 главы 34 Гражданского кодекса и в Законе о лизинге.
Отправить заявку в нашу компанию и получить консультацию
Определить стоимость имущества и выбрать параметры сделки
Предоставить пакет документов и заключить договор лизинга
Закройте все платежи и получите имущество в собственность
Продолжайте пользоваться имуществом, внося ежемесячные платежи
Потратить полученные деньги по своему усмотрению